Анализ финансовой отчетности коммерческого банка

Банки » Методология оценки финансовой деятельности банка » Анализ финансовой отчетности коммерческого банка

Страница 3

Главная цель модели анализа заключается не в выявлении величины прибыльности и уровня ликвидности банка, а в квалифицированном использовании имеющихся в распоряжении банка пассивов и определении различных сторон финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью. По этому принципу построен агрегированный баланс банка. По нему определяется качество активов, структура пассивов и строится оценка ликвидности банка.

Для формирования объективного представления о финансово- экономическом состоянии банка используются два блока анализа.

Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика.

Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Система показателей, оценивающих ликвидность и прибыльность банка, в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему решение. Стоя модель анализа, необходимо принять во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием решений, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, т.е. охватывать все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибыльности банка. Одновременно система показателей, входящих в модель, действенна, так как польза от их применения не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменения.

По результатам анализа финансовых показателей достаточно просто сформировать рекомендации для лица, принимающего решение, так как колонки, расшифровывающие экономические значения показателей в таблицах, имеют ссылку на взаимосвязи и приоритеты коэффициентов. Показатели рассчитываются на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков.

Проведем анализ составления агрегированного балансового отчет

филиала “Условного” банка, согласно Инструкции № 17 ЦБ РФ и Указанию ЦБ РФ от 20.04.2000г N 782-У (приложение N 4) на основе балансового отчета (приложение N 3) на отчетную дату и таблице корректировок (приложение N 6).

Как видно из приведённой формы баланса на отчетную дату (приложение N 3), валюта баланса с 24891 тыс. р. по предварительным данным, в результате пересчета с корректировками (приложение N 6), снизилась до 23614 тыс. р., на 1277 тыс. р. (на 5,1%). Чем это может быть обусловлено?

В результате применения корректировок в Активе агрегированного баланса (приложение N 4) произошли изменения:

- чистые кредиты уменьшились в результате вычитания из всей ссудной задолженности и приравненной к ней (19935 тыс. р.) суммы резерва под возможные потери (634 тыс. р.), созданные под всю ссудную задолженность клиентов банка с учетом коэффициента ее кредитного риска (корректировка А1), получаемая путём сравнения фактической суммы созданного резерва и суммы, выявленной из расчетов по методике ЦБ РФ. В случае превышения расчетной величины над фактом, в финансовой отчетности должна быть отражена разница в виде А 1 - недонасозданный резерв. То есть, на данные суммы, по международным стандартам, необходимо уменьшать ресурсы банка.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Статьи по теме:

Понятие ликвидности в современной экономической литературе
Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капит ...

Экономическая эффективность предлагаемых мер
Для привлечения клиентов банк, должен в первую очередь, снизить процентную ставку за счет исключения из нее риска неплатежа. Для этого банк должны отсечь «ненадежных» заемщиков и предупредить случаи не возврата и, соответственно, дополните ...

Потребительское кредитование
Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причина этого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных видов кредитования, но ...

Актуальное

Межбанковские расчеты


Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы...

Медицинское страхование


Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных последствий...

Разделы

Copyright © 2013-2019 - www.terring.ru