Анализ финансовой отчетности коммерческого банка

Банки » Методология оценки финансовой деятельности банка » Анализ финансовой отчетности коммерческого банка

Страница 2

Анализ таблицы свидетельствует о некотором улучшении положения филиала банка: корректировка А 1 (недонасозданный резерв на потери по ссудам) на 01.04.00г составил 2 тыс. руб., а на 01.04.01г равен 0 тыс. руб. То есть начислены дополнительные средства в данный резерв (это свидетельствует о законопослушании банка).

Так, проценты к получению от клиентов (А 9) составляют на 1.04.00 года - 348 тыс. руб., а уже на 01.04.01г – 698 тыс. руб., учитывая корректировку В 9 (начисленные проценты к получению, относящиеся к прошлому году, учитываемые по принципу начислений) равны на 01.04.00г – 0 тыс. руб., а уже на 01.04.01г – 667 тыс. руб.

А вот проценты к уплате А 20 (начисленные проценты по привлеченным средствам) на обе отчетные даты составляют 23 тыс. руб., учитывая корректировку В 20 (начисленные проценты по привлеченным средствам, относящиеся к прошлому году) на 01.4.00г равны 0 тыс. руб., а уже на 01.04.01г составляют 22 тыс. руб.

То есть, на момент составления отчетности (на 01.04.00г), банком должны были быть получены (при условии ежедневной выплаты процентов) проценты от клиентов в размере 348 тыс. рублей, а уплачены только – 23 тыс. рублей. Доход от процентов равен 325 тыс. руб.

На 1.04.01 года: к получению – 698 тыс. рублей за отчетный период и еще 667 тыс. руб. за прошлый год (всего 1365 тыс. руб.), к уплате те же 23 тыс. руб. за отчетный период и 22 тыс. руб. за прошлый год (всего 45 тыс. руб.). Доход от начисленных процентов составляет примерно 1320 тыс. руб. на 01.04.01г.

Рассматривая ранее выполнение экономических нормативов согласно Инструкции N 1 ЦБ РФ (п.2.1.1.), мы наблюдали превышение норматива Н 8 (максимальный размер риска на одного кредитора) над его предельным значением в 5 раз. Критическое значение Н 8 равно 25% согласно нормативам, а фактическое значение на 01.04.00г равно 127,77%, на 01.04.01г равно 127,79%. Рост капитала банка за этот же период всего в 1,33 раза, что явно недостаточно, чтобы покрыть данный риск. Все это происходит из-за большого удельного веса кредитного портфеля банка при сравнительно небольшом капитале банка.

Возможно, по этому происходит столь существенная корректировка прибыли банка. Подтверждением этого служит уменьшение корректировки А 13 (сумма прочих фактических расходов, в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли) на 01.04.00г составили 18 тыс. руб., а на 01.04.01г равны 4 тыс. руб. Уменьшение налогов выплачиваемых из прибыли, говорит о снижении получаемой прибыли в анализируемом периоде.

Представленная динамика показывает резкие изменения по корректировкам А9,В9,А13,А20,В20, что свидетельствует либо о резком изменении внешних факторов, либо о слабой управляемости банка.

Перейдем к подробному анализу бухгалтерского баланса, составленного по Инструкции №17 ЦБ РФ.

Бухгалтерский баланс.

Модель

анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка. Анализ основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах или метод закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Статьи по теме:

Необходимость страхования
Выезжая за границу, большинство наших граждан не спешат воспользоваться услугами страхования. К любой страховке многие относятся с недоверием, а то и резко отрицательно: деньги берут, а пользы никакой! Однако, если спросить немца, француза ...

Формулы расчета прибылей и убытков по ценным бумагам
Прибыль (убыток) организации от реализации ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2002 года, определяется по формуле: — определение прибыли (убытка) от реализации ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2002 – Прибыль (убыток) = Цен ...

Товарное производство и общественное воспроизводство
В ходе исторического развития изменялся социально-классовый облик субъектов кредитных отношений. В средние века ими являлись купцы, торговцы, ремесленники, церковь, монастыри, государство, монархи, знать, феодалы. Использование кредита нос ...

Актуальное

Межбанковские расчеты


Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы...

Медицинское страхование


Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных последствий...

Разделы

Copyright © 2013-2018 - www.terring.ru