Норматив достаточности капитала

Банки » Методология оценки финансовой деятельности банка » Норматив достаточности капитала

Страница 1

Следует отметить, что в соответствии с МСФО при оценке активов банка используется критерий достаточности капитала (Н1). Как и в действовашей ранее системе, он отражает соотношение собственного капитала, к активам, взвешенным с учетом риска.

Н 1= К АПИТАЛ \ (АР – РЦ – РК – РД + КРВ + КРС + РР) х 100%,

где АР - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, для определния суммы совокупного риска активов АР вводится таблица активов, различающихся по степени риска (Таблица N ).

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.

РР – размер рыночного риска.

РЦ – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг.

РД – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам с дебиторами.

РК – разница между резервами на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и счетами, не вошедшими в расчет капитала банка.

Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:

---------------------------------------------------------------------------------------------------

от 5 млн евро и выше менее 5 млн евро

---------------------------------------------------------------------------------------------------

с 01.02.99г – 8% с 01.02.99г – 9%

с 01.01.2000-10% с 01.01.2000-11%

Как видно, численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности – норматива достаточности банковского капитала – у нас в стране с 1 января 1999 года точно соответствуют рекомендациям базельского комитета.

Однако при расчете этого показателя изменяются:

а) метод расчета собственного капитала;

б) классификация активов по степени риска;

в) уровни коэффициентов риска.

Методика расчета величины собственных средств (капитала) российиских банков, используемых при расчете обязательных экономических нормативов, с 1 октября 1998г изложена в Положении Банка России от 01,06,98г N 31-П.

Чем же отличается методика расчета величины капитала банка, принятая у нас, от других стран?

В чем сходство применяемых у нас экономических показателей и нормативов с используемыми для этих же целей показателями за рубежом?

Насколько близка к международным стандартам наша финансовая отчетность в области расчета собственных средств (капитала) банка [11,с.71-78].

Сходные черты при расчете капитала банка

.

Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценке деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течение 70-80х г показал, что нормативы достаточности капитала, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран, имеют устойчивую тенденцию к увеличению.

В приведенной ниже сравнительной таблице показано соответствие расчетов отдельных пунктов банковского капитала по методике Банка России в сравнении с аналогичными показателями по международным финансовым стандартам.

Таблица №1

Соответствие капитала

Пункт

N 31-П

Наименование показате-

лей в Положении N 31-П

Аналог по международным

стандартам

2.1.1

Уставный капитал

кред.ор., созданной в

форме АО

Оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату акций имущества

(имущественных прав) указывается в

реальной оценке. Реальность оценки

имущества и имущ.прав должна быть

подтверждена аудиторами.

2.1.2

Эмиссионный доход

Раскрытые резервы (в части капитализации за счет нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода)

2.1.3

Часть фондов кредитной

организации,

сформированных за счет при-

были предшествующих лет

Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка

2.1.4

Часть прибыли предшест-

вующих лет, подтвержден-

ная аудиторами

Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка

2.2.1

Нематериальные активы

НА, не имеющие реальной оценки, не опубликованные убытки прошлого года

2.2.2

Непокрытые убытки пред-

шествующих лет

Убытки банка

3.2

Часть резервов на возможные

потери по ссудам 1 группы

риска

Резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдаемых в данный момент, д.б. менее 1,25% от суммы А

Аналогов нет

Резервы для переоценки активов, страхующих возможный ущерб в результате колебания курсов валют

Аналогов нет

Резервы для переоценки А, в виде ЦБ

Аналогов нет

Резервы на случай обесценения А, размер которых д.б. не менее 1,5% от А, взвешенных с учетом риска.

3.3

Субординированные кредиты

Субординированные обязательства

3.4

Привилигированные акции,

за исключением не отося-

щихся к кумулятивным

Привилегированные некумклятивные акции

3.5

Прибыль предшествующего

года, до аудиторского подтве

рждения

Нераспеределенный остаток прибыли прошлых

лет, оставшийся в распоряжении банка

3.6

Источники дополнительного

капитала с учетом ограничений

Субординированные кредиты не могут превы-

шать 50% величины основного капитала

4.1

Величина недосозданного ре-

зерва под возможные потери

по ссудам 2-4 гр. Риска

Резервы для переоценки А, числящихся на балансе в виде ценных бумаг

Страницы: 1 2 3

Статьи по теме:

Отдельные методы совершенствования системы кредитования
На сегодняшний день существует значительная проблема у банков в связи с ликвидностью банков. Это, прежде всего, связано с продолжающимся ростом их обязательств, в основном за счет роста депозитов населения и предприятий. Размещение ликвидн ...

Эффективность лизинговых операций банка
Схемы формирования себестоимости и цены различаются по разным формам реализации товаров: продажа в собственность; кредит; аренда; лизинг (аренда с последующим выкупом в собственность). Лизинг с денежным платежом предполагает, что все плате ...

Компетенция федеральных органов по надзору за страховой деятельностью
Поскольку в соответствии со ст. 30 Закона о страховании над­зор за страховой деятельностью на территории РФ осуществляет­ся федеральным органам по надзору за страховой деятельностью и его территориальными органами, то к компетенции этих ор ...

Актуальное

Межбанковские расчеты


Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы...

Медицинское страхование


Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных последствий...

Разделы

Copyright © 2013-2018 - www.terring.ru