Оценка кредитоспособности заемщика

Банки » Кредитование коммерческими банками юридических лиц » Оценка кредитоспособности заемщика

Страница 6

– коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей определяется как отношение себестоимости реализованной продукции к средней величине запасов за период. Для нашего примера данный коэффициент равен 11,96 (1728 млн. руб. / 144,5 млн. руб.)

– продолжительность оборота товарно-материальных ценностей в днях рассчитывается как продолжительность отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости товарно-материальных ценностей. Применительно к рассматриваемому примеру продолжительность оборота товарно-материальных ценностей равна 30,1 (360 дней / 11,96 млн. руб.).

– коэффициент оборачиваемости активов равен отношению выручки от реализации к средней величине активов. Для рассматриваемого примера этот коэффициент равен 3,97 (2011 млн. руб. / 506,5 млн. руб.)

– продолжительность оборота активов в днях определяется как отношение продолжительности отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости активов. Для нашего примера продолжительность оборота активов равна 90,68 (360 дней / 3,97 млн. руб.).

Оценка прибыли и рентабельности.Рентабельность является одним из основных стоимостных и качественных показателей эффективности производства на предприятии, который характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств. Если показатели деловой активности предприятия выражают в основном скорость оборота ресурсов, то рентабельность определяет степень прибыльности его деятельности [27].

Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:

– коэффициент прибыльности. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или чистой прибыли (то есть прибыль за минусом уплаты налога на прибыль) к выручке от реализации. Применительно к нашему примеру коэффициент прибыльности равен на начало года 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) и на конец года также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).

– коэффициент рентабельности активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в активы. В отношении рассматриваемого примера этот коэффициент равняется на начало анализируемого периода 0,27 (146 млн. руб. / 531 млн. руб.), на конец - 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 0,11 пунктов (0,38 – 0,27) по сравнению с данными на начало года, что положительно характеризует работу предприятия.

– коэффициент рентабельности продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к выручке от реализации. Показывает прибыль, приходящуюся на единицу понесенных затрат на производство продукции. Для нашего примера коэффициент рентабельности продаж за анализируемый период не изменился и составил на начало года 0,1 и на конец также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).

– коэффициент рентабельности собственного капитала определияется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучаетеля. Характеризует эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Применительно к рассматриваемому примеру данный коэффициент равен на начало периода 0,94,а на конец периода составил 0,57 (203 млн. руб. / 358 млн. руб.).

Произведенный расчет показателей и коэффициентов по схеме анализа финансово-экономического состояния заемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности.

Процесс обобщения данных и определения общей оценки кредитоспособности включает в себя несколько этапов. На первом этапе выбранные для проведения анализа показатели группируются в зависимости от диапазона их фактического значения и соответствия нормативным параметрам. Для реальной, максимально точной классификации заемщиков по выбранным показателям каждой группе присваивается определенная категория или баллы. На втором этапе каждому показателю присваивается рейтинг в процентном выражении ко всей системе показателей в зависимости от степени его важности для проводимого анализа. На третьем этапе проводится определение класса кредитоспособности анализируемого предприятия в зависимости от значения показателя и его рейтинга. К первому классу относят потенциальных заемщиков, набравших сумму баллов от 100 до 150; ко второму классу – 151 – 250 баллов; к третьему – 251 и выше [27].

Произведем расчет для нашего примера. Коэффициент текущей ликвидности равен 2,94, что соответствует 40 баллам; коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,66, что соответствует 30 баллам; коэффициент финансового рычага равен 0,35, что соответствует 60 баллам. Рассчитываем общую сумму баллов по данным показателям: (40 + 30 + 60) = 130 и видим, что данного заемщика следует отнести к первому классу.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Статьи по теме:

Анализ баланса банка
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также п ...

Экономическая сущность системы социального страхования. Характеристика Фонда социального страхования РФ
В странах с социально ориентированной экономикой серьезное внимание уделяется политике социальной защиты населения, главными составляющими которой являются социальное страхование и социальная помощь. Проблема эта была обозначена и в принят ...

Проблемы функционирования кредитно-банковской системы Республики Таджикистан
В условиях рыночной экономики кредитно-банковская политика в Республике Таджикистан является инструментам, при помощи которого можно стимулировать или сдерживать экономическое развитие страны. Стимулирующая же роль такой политики проявляет ...

Актуальное

Межбанковские расчеты


Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы...

Медицинское страхование


Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных последствий...

Разделы

Copyright © 2013-2019 - www.terring.ru