Оценка кредитоспособности заемщика

Общая оценка состава и структуры бухгалтерского баланса.

Баланс предприятия дает представление о специфике его деятельности (см. приложение 1). Актив баланса предприятия отражает направления вложения средств, которые включают внеоборотные и оборотные активы. Во внеоборотные активы входят основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы состоят из запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств на счетах и в кассе, убытков. Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, то есть от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности [27].

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств предприятия, сгруппированные по принадлежности и назначению. Предприятие имеет собственный капитал, в том числе фонды, прибыль; в его обороте присутствует заемный капитал, включающий кредиты баков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемные средства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала, вложенного в хозяйственную деятельность предприятия.

Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственную деятельность предприятия: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса), внеоборотные активы, стоимость оборотных средств [27].

С помощью горизонтального и вертикального анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также о динамике этих изменений.

Анализ динамики и структуры статей пассива баланса дает общую оценку имущественного потенциала предприятия. Рассматриваются такие показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, как: собственный капитал, заемный капитал, постоянный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность.

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Основной информационной базой является бухгалтерский баланс, для полного исследования привлекаются данные формы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».

В ходе производственной деятельности на предприятии происходит постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей, для чего используются как собственные, так и привлеченные средства. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов или затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости:

– наличие собственных и оборотных средств. Определяется как разница источников собственных средств и внеоборотных активов (раздел III баланса – раздел I баланса).

– наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. Исчисляется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (раздел III баланса + раздел IV – раздел I).

–общая величина основных источников для формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (раздел III баланса + раздел IV + раздел V – раздел I) или как разница итога баланса и внеоборотных активов (итог баланса – раздел I баланса).

На основе этих трех показателей рассчитываются величины, дающие оценку размера источников для покрытия запасов и затрат:

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (И1) определяется как разница между собственными оборотными средствами и запасами;

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (И2) рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами, долгосрочными обязательствами и запасами;

- излишек (+) или недостаток (-) величины основных источников для формирования запасов и затрат (И3) исчисляется как разница между общей величиной основных источников и запасами [27].

Для нашего примера расчет данных показателей можно представить в виде табл. 2.8.

Статьи по теме:

Налоговый учет доходов резервов страховых организаций
Налогоплательщики - страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по видам страхования. Так, по долгосрочным договорам страхования жизни дох ...

Формы безналичных расчётов
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представ ...

Кредитные отношения
Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства: излишки денежных средств в виде амор ...